平成２２年４月１日に上場した第一生命保険ですが、

相互会社として設立された初めての会社（なんと、明治時代に！）

だそうです。

最近では、ほとんどの生命保険会社は株式会社になっているのですが、

証券取引所への株式の上場ということになると、

平成１４年に大同生命保険（現、㈱Ｔ＆Ｄホールディングス）

の上場が保険業界では初めてのことでした。

第一生命保険については、今回の株式会社化にあたって、

加入している保険契約の保障金額によって違いはあったようですが、

保険契約者⇒株主ということで、株式が割り当てられました。

それにより誕生した株主さんはおよそ１５０万人といわれており、

日本の株式会社の株主数では最大規模になるとのこと。

みなさんの中にも、保険に加入されていて、

株式の形でお受け取りになったり、

なんかよくわからないからとりあえずお金で振込んでもらったり、

と、関わりがあった方もたくさんいらっしゃるのでは、と思います。

株の売却は、「譲渡所得」として売却利益に対して税金がかかるのですが、

今回のように上場にあたって、

株をもらった、あるいはお金を振り込んでもらった、

そんなケースでも「一時所得」として確定申告が必要になる場合があるのです。

どんな場合に申告が必要なのか？

いくら税金がかかるのか？

については、また次回にて・・・

嫁いだ長女（サザエ）が夫（マスオ）と子供（タラ）と共に

両親（波平とフネ）と同居し、さらに相当年齢の離れた

やんちゃな長男（カツオ）、さらには妹（ワカメ）まで同居しています。

皆さんは漫画で見慣れて、単に微笑ましい大家族と

思っておられるところですが、出来れば、この先はご自身を

女性であればサザエ、男性であればカツオになった気分で読んでください。

さて、相続が開始しました。（つまり、波平が臨終を迎えた）

葬儀など一通りのお弔いや手続きが済みますと、

いよいよ波平の遺産をどのようにするか決めなければなりません。

相続方法の優先順位は、

１．遺言の指定による

２．相続人同士の話し合いによる

３．裁判所の決定による

ということになっています。

今回は遺言がなかったとしてお考え下さい。

カツオとサザエはすんなり話し合いできるのでしょうか？

何か怖くなってきましたね。

少し長くなりそうなので、次回は相続分などを織り交ぜて

書かせて頂きます。

税理士法人 久保田会計事務所

税理士 久保田博之

そもそも所得税は１０種類に区分されて･･･

というような話はまた皆様でお調べいただくとして、

今月はむこう５週間にわたって、

個人的に興味のある「一時所得」についてお話ししたいと思います。

堅苦しい定義はさておき、とりあえずは、

その名の通り「一時的にもらえる所得」くらいの感じで

お考えいただければ結構です。

例えば

学資保険を掛けていて（自分で保険料を払って

保険金を自分で受け取るとしたら）、

掛金合計が１００万円で受取保険金が１８０万円の場合

１８０万円－１００万円＝８０万円も儲かったことになるのですが

（たいていの場合、学資保険はこんなにはならないようですが）

この８０万円に対して税金がかかるのではなく、

そこから５０万円（特別控除額！）を引いて１／２を掛けた金額

つまり

｛（１８０万円－１００万円）－５０万円｝×１／２＝１５万円

について、確定申告をする必要がある（お給料や他の所得がある人は

それと一緒に）。

というのをふまえていただいたあたりで、次回へ続きます。