財務事業部: 2010年9月アーカイブ
生活と税金について④
財務事業部です。
今月は「一時所得」について書いています。
私のブログの担当は今週で終わりです。
前回までのテーマを引っ張りすぎて、
いろいろ書きたかったことには
ほとんどふれられずに大変心残りなのですが、
ぜひ、また次の機会に･･･
ということで、
今週のテーマは「競馬」です。
今年の１月１６日に、我が地元、京都競馬の第４レースで、
ＪＲＡ史上３番目の高額配当（もちろん、いうまでもなく３連単）
なんと、「１４,５７５,６００円」が出ました。
的中馬券は全国で７票、
そのうち京都競馬場で当日購入されたのは確か１票あったはず。
さて、ここまでの大当たりでもしない限り、
一時所得？、確定申告？、負けの方がずっと大きいから関係ないわ、
という方が多いと思います。
ところが、競馬の払い戻し金については、
その馬券を当てるために使った分しか経費にできないのです。
要は、今年いくら負けが込んでいても、
ハズレ馬券は何の役にも立たず、
その１レースを何通り買っていても、
当たった１点分のみが経費になるだけ。
（入場料をはじめとして、競馬場までの電車代や駐車場代、
あるいは、競馬新聞を何紙購入していようと必要経費にはなりません）
つまり、一時所得の計算上、
先の大当たりのケースでは、
払戻金の１４５７万５６００円から引くことができる経費は
３連単『１０－３－２』を買っていた「１００円」だけ、
ということになります。
こうなると、翌年に払う所得税・住民税は･･･
もう、あえて計算はしませんが、
当然、次のレースに全額つぎ込むわけにはいかないですよね。
それでもいつの日か、大当たりがめぐってくるのを夢見ながら、
５週間の長きに渡りありがとうございました。
生活と税金について③
財務事業部です。
「一時所得その４」、
いよいよ、
第一生命保険の株式にかかる税金（完結編）になります。
当初の予定では、１回で終わるつもりが、
思いつくままに、つらつらと文章にしていたら
今週までかかってしまいました。
あらためて、
計画というものの大切さを再認識させられた次第です。
さて、先週の最後でお話ししたように、
給与所得者の方で、お勤め先で年末調整を受けている方のうち、
給与以外の所得２０万円以下の方については、
確定申告をする必要はありません、
と、所得税法では規定されているのです。
ということで、第１回目にお話ししたように、
一時所得の金額を計算する算式に当てはめると、
サラリーマンの株主さんについては、
｛（９０万円－０円）－５０万円｝×１／２＝２０万円
（この場合の株式の取得原価は０円になります）
つまり、今回受け取られた株式・端株を現金換算して、
９０万円以下ならば（他に所得がない場合）、
結果として確定申告の必要はない、
ということになります。
なので、第１回目の事例で計算していた、
受取保険金についても、結果１５万円であれば、
確定申告の必要がないケースもあるわけです。
ただ、実際は皆様いろいろなケースがあることと思います。
本当に申告が不要かどうかは、税務署あるいは税理士にご相談下さい。
ということで、今週はここまでです。
生活と税金について②
財務事業部です。
「一時所得その３」、
第一生命保険の株式にかかる税金の続き、
ということで。
新株主さんに割り当てられた、
第一生命株式の１株当たりの売出し価格は
「１４万円」
ということになっています。
どうやってこの株価が決定したかはさておいて、
１株未満の端株の割り当てしかなかった株主さんは、
（他に一時所得の対象となる所得のないことが大前提ですが！）
申告の必要はありません。
なぜなら、第１回目でお話しした、
「特別控除額５０万円」の範囲内で
現金で受け取った金額が収まっているからです。
ということは、
株主さんのうち、「３株以上＋端株」の割り当てがあった方の中には、
５０万円の特別枠を超える可能性があるかも、
つまり確定申告をしなければならないかも？
という方がいらっしゃることになるわけですが･･･
さて、ここが個人の所得税のややこしいところ、
（会社でもらった場合は、すっきり全部収入とすればよいのですが）
株主さんがサラリーマン（いわゆる給与所得者）で、
今回の株の割り当てを受けただけで、
その年の給与所得（と退職所得も）以外の所得が２０万円以下であれば、
確定申告をする必要はありません、
ということになっています。
いよいよ、訳がわからなくなってきましたね？
今回で終わるつもりだったのですが･･･
そこのところの種明かしは次の回でいたしたいと思います。
生活と税金について
財務事業部です。
先週に引き続き「一時所得その２」ということになります。
今週は先週からの保険つながりで...
「第一生命保険の株式上場」 をテーマにお話しを。
平成２２年４月１日に上場した第一生命保険ですが、
相互会社として設立された初めての会社（なんと、明治時代に！）
だそうです。
最近では、ほとんどの生命保険会社は株式会社になっているのですが、
証券取引所への株式の上場ということになると、
平成１４年に大同生命保険（現、㈱Ｔ＆Ｄホールディングス）
の上場が保険業界では初めてのことでした。
第一生命保険については、今回の株式会社化にあたって、
加入している保険契約の保障金額によって違いはあったようですが、
保険契約者⇒株主ということで、株式が割り当てられました。
それにより誕生した株主さんはおよそ１５０万人といわれており、
日本の株式会社の株主数では最大規模になるとのこと。
みなさんの中にも、保険に加入されていて、
株式の形でお受け取りになったり、
なんかよくわからないからとりあえずお金で振込んでもらったり、
と、関わりがあった方もたくさんいらっしゃるのでは、と思います。
株の売却は、「譲渡所得」として売却利益に対して税金がかかるのですが、
今回のように上場にあたって、
株をもらった、あるいはお金を振り込んでもらった、
そんなケースでも「一時所得」として確定申告が必要になる場合があるのです。
どんな場合に申告が必要なのか？
いくら税金がかかるのか？
については、また次回にて・・・
